Este impozitul pe venitul personal impus concediului medical pentru sarcină și naștere în Rusia în 2019. Concepte de bază, informații despre certificatul de incapacitate de muncă, garanții de stat pentru tinerele mame, probleme de concediu medical cu o sarcină viitoare - aceste aspecte sunt luate în considerare în articolul propus.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de rezolvare a problemelor juridice, dar fiecare caz este individual. Dacă vrei să știi cum pentru a vă rezolva problema - contactați un consultant:
CERERILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și FĂRĂ ZILE.
Este rapid și ESTE GRATUIT!
Incapacitatea temporară poate apărea în orice moment și din diverse motive. Angajații întreprinderilor ar trebui să-și cunoască drepturile în ceea ce privește obținerea concediului medical pentru sarcină.
De asemenea, este necesar să aflăm dacă plățile primite ca beneficii pentru următoarea naștere sunt impozabile. Acest articol este dedicat acestui subiect.
Puncte de interes
Cel mai adesea, incapacitatea temporară de muncă apare atunci când un angajat este bolnav sau rănit, dar un concediu medical poate fi acordat în cazurile de îngrijire a rudelor sau în legătură cu o viitoare naștere.
Această garanție este oferită de stat și este reglementată de Codul muncii al Federației Ruse, deoarece nașterea copiilor este asociată cu multe costuri și costuri fizice.
Un concediu medical pentru sarcină se eliberează femeilor care:
- sunt angajați oficial;
- concediat în legătură cu lichidarea întreprinderii sau în caz de mutare forțată;
- sunteți părintele adoptiv al unui copil sub trei ani;
- a efectuat o procedură de inseminare artificială;
- sunt antreprenori individuali, avocat, în cazul plății contribuțiilor la FSS.
Durata perioadei de incapacitate de muncă pentru o femeie însărcinată este stabilită individual, în funcție de următorii factori:
- indicații și contraindicații ale medicului curant;
- tipul de sarcină (simplă sau multiplă);
- necesitatea procedurilor de sănătate înainte de naștere;
- complicații apărute în timpul sarcinii.
Principalele concepte
Principalele definiții care dezvăluie tema articolului propus sunt prezentate în tabel:
| Termen | Valoare |
| Concediu de maternitate | Incapacitate temporară care apare la femei din cauza nașterii iminente a unui copil. Este obligatoriu plătit, valoarea prestațiilor depinde de complexitatea nașterii și de numărul de copii |
| Impozitul pe venitul personal | Impozitarea directă de treisprezece la sută asupra veniturilor cetățenilor care lucrează oficial și plăți echivalente acestora |
| Experiența în asigurări a angajaților | Perioada de timp în care cetățeanul a lucrat și venitul său a fost plătit de către angajator către FSS |
Ce este un certificat de incapacitate de muncă
Un certificat de incapacitate de muncă este un document oficial emis de medicul curant în caz de boală sau vătămare a unui angajat. De asemenea, se poate elibera un concediu medical dacă aveți nevoie să aveți grijă de un copil sau de un membru adult al familiei.
Documentul este supus plății obligatorii din fondurile angajatorului și din Fondul de asigurări sociale, sub rezerva asigurării sociale a angajatului.
Fondul de asigurări sociale plătește concediul medical dacă angajatorul a efectuat deduceri regulate pentru angajat la Fondul de asigurări sociale. Este disponibilă o probă de cerere la FSS pentru plata concediilor de boală.
Pentru a calcula valoarea plății, se iau în considerare următorii factori:
| Câștigurile zilnice medii ale unui cetățean în ultimii doi ani | Se iau în considerare toate locurile de muncă anterioare ale angajatului (pentru aceasta, trebuie să furnizați certificate cuantumul salariului). Pentru a calcula venitul mediu zilnic, toate veniturile de peste doi ani sunt adunate și împărțite la 730 de zile |
| Perioada de asigurare a angajatului | Există un coeficient special, care pentru mai puțin de cinci ani de experiență este de 0,6, de la cinci la opt ani - 0,8, mai mult de opt ani - 1. În cazul a mai puțin de șase luni de asigurare, salariul minim se aplică pentru calcularea plății spitalului |
| Numărul de zile de vacanță | Angajatorul este obligat să ramburseze toate zilele calendaristice ale angajatului, inclusiv weekend-urile și sărbătorile |
În cazul plății pentru concediul de maternitate în 2019, compensația se percepe o singură dată pentru întreaga perioadă de vacanță. Acest lucru este posibil numai la prezentarea unui certificat de incapacitate de muncă.
Concediul medical se eliberează pentru 140 de zile, în timp ce acesta trebuie să fie deschis cu 70 de zile calendaristice înainte de nașterea copilului.
În cazul sarcinilor multiple, se eliberează un certificat de incapacitate de muncă pentru o perioadă de 194 de zile și 84 de zile înainte de naștere. În caz de complicații în timpul nașterii, decretul se prelungește cu 16 zile.
În cazul adopției copiilor cu vârsta sub trei luni, indemnizația este percepută unuia dintre soți de la data adopției până la 70 de zile de la data nașterii copilului. De asemenea, atunci când mai mult de doi copii sunt luați în grijă, se iau în considerare 110 zile calendaristice de la data nașterii lor.
Bază legală
Actele legislative care reglementează și reglementează plata concediilor de boală în legătură cu sarcina și nașterea viitoare sunt prezentate mai jos:
| Codul fiscal al Federației Ruse (articolul 217) | Listează tipurile de venituri care nu sunt supuse impozitului pe venitul personal |
| Codul muncii al Federației Ruse (articolul 255) | Garantează drepturile angajaților de a primi concediu de invaliditate plătit din diverse motive, stabilește durata concediului medical |
| Ordinul Ministerului Sănătății din Rusia din 29 iunie 2011 nr. 624 | Stabilește procedura de eliberare a concediilor de boală pentru invaliditate temporară a cetățenilor |
| Legea federală nr. 255. „Cu privire la asigurările sociale obligatorii ale populației în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea” | — |
Aspecte importante
Eliberarea unui certificat de incapacitate de muncă pentru sarcină se efectuează la locul înregistrării unei femei pentru o perioadă de 30 de săptămâni.
În același timp, un concediu medical este eliberat de un singur medic, de la care este examinat angajatul. Acesta poate fi un medic general sau de familie, paramedic.
LA în acest caz decizia comisiei medicale nu este necesară. Documentul este completat cu gel negru sau stilou majuscule, nu este permis să depășească celulele.
Următoarele informații sunt consemnate în concediul medical:
- numele instituției medicale;
- data emiterii documentului (pentru o perioadă obstetrică de 30 de săptămâni);
- codul motivului pentru handicap (05);
- data preconizată a nașterii copilului;
- perioada de incapacitate de muncă (de la 140 de zile);
- Numele complet al medicului și funcția.
Numai asigurații din sistemul de asigurări sociale au dreptul să primească prestații pentru următoarea naștere a unui copil. Aceștia pot fi cetățeni ai Federației Ruse și străini.
Persoanele care desfășoară activități individuale (IE) și care au transferat personal contribuții la FSS pot solicita, de asemenea, asistență. Indemnizația de maternitate se plătește întotdeauna la 100% din câștigurile medii ale angajatului.
Cu toate acestea, trebuie să țineți cont de suma maximă și minimă a beneficiului:
Garanțiile sociale ale statului
Deoarece la nașterea unui copil, un cetățean are nevoie de costuri suplimentare și costuri fizice, statul oferă toată asistența posibilă părinților.
Legislația prevede integral securitate Socială viitori părinți, care constă în principal în plata asistenței materiale.
Sunt disponibile în diferite tipuri și includ:
- alocația pentru sarcină și naștere (FGP);
- o indemnizație unică pentru cetățenii care sunt înregistrați la o instituție medicală de la începutul sarcinii;
- o indemnizație unică pentru nașterea unui copil;
- alocație lunară pentru copii.
Concediul medical este impozabil pentru sarcină și naștere?
În conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse, prestațiile de invaliditate datorate sarcinii și nașterii nu sunt impozabile. Prin urmare, la calcularea FGP, impozitul nu este reținut.
Cu toate acestea, există momente în care angajatorul plătește beneficii suplimentare angajaților de sex feminin care depășesc rata stabilită.
Acest lucru se face pentru a atinge nivelul câștigurilor medii ale angajatului. În astfel de circumstanțe, impozitul pe venitul personal este reținut doar din cota excedentară a taxelor, deoarece FGP este un beneficiu standardizat.
De asemenea, dacă doriți să plătiți suplimentar unei angajate însărcinate, angajatorul o poate aranja sub formă de asistență financiară. Conform Codului fiscal al Rusiei, o astfel de asistență pentru nașterea unui copil în limita a 50 de mii de ruble pe copil nu este impozitată.
Concediu de boală neimpozabil
În conformitate cu legislația Federației Ruse, există o anumită listă de venituri din certificatele de concediu medical care nu fac obiectul impozitului pe venitul personal.
Acestea includ următoarele:
- concediul medical al unui cetățean șomer care este înregistrat la Centrul de Ocupare a Forței de Muncă;
- plăți compensatorii pentru daune în caz de vătămare;
- furnizarea de locuințe, utilități sau combustibil (dacă este plătit în numerar);
- plata de către angajatori a costului bonurilor la sanatorii, dispensare etc;
- rambursarea de către angajator a serviciilor medicale, costul medicamentelor pentru angajați și familiile acestora.
Astfel, în conformitate cu legislația Federației Ruse, impozitul pe venitul din prestațiile de sarcină nu este reținut dacă a fost calculat din motive standard.
Cu toate acestea, atunci când se adaugă fonduri suplimentare care depășesc FGP, aceste fonduri sunt impozitate. Plățile care depășesc norma pot fi formalizate ca asistență financiară pentru a evita reținerea fiscală.
Șederea unei femei în concediu BIR se plătește pe baza câștigurilor medii. Dar taxele de maternitate sunt impozitate prin lege? La urma urmei, reținerea de 13% poate reduce semnificativ suma datorată pentru distribuire. Luați în considerare ceea ce spun normele legislative și dacă au existat modificări în procedura de calcul al impozitului pe venitul personal din maternitate în 2017.
Venitul din maternitate este impozitat?
Durata decretului este, în general, de 70 de zile. până la livrare și 70 de zile. imediat dupa. Înregistrarea perioadei de incapacitate de muncă se efectuează în prezența și pe baza unui concediu medical, care este eliberat salariatului de către medicul supraveghetor. Procedura de calcul constă în determinarea câștigurilor medii din ultimii 2 ani. Suma este plătită de angajator dacă regiunea nu este inclusă în proiectul pilot FSS.
Pentru a afla dacă impozitul pe maternitate este supus impozitului pe venitul personal în 2017, apelăm la art. 217 din Codul fiscal, și anume clauza 1. Această secțiune prevede în mod clar că impozitul pe venit nu se percepe pe beneficiile impozitului pe venit, spre deosebire de cazurile obișnuite de incapacitate de muncă. Angajații care lucrează au dreptul să primească prestații de maternitate; soții recrutați; studenti de gen feminin; militari contractuali; precum și femeile însărcinate disponibilizate din cauza lichidării companiei.
După cum puteți vedea, anul acesta nu au existat modificări ale legislației. Și dacă contabilul angajatorului raportează că prestațiile de maternitate sunt supuse impozitului pe venitul personal, aceasta indică o interpretare incorectă a Codului fiscal RF. Fără îndoială, poziția angajatului cu impozitul la sursă se înrăutățește, prin urmare, compania se confruntă cu sancțiuni pentru încălcări ale legislației muncii. În plus, specialiștii FSS verifică cu atenție sumele acumulate de prestații și, dacă sunt detectate erori, pot refuza angajatorul să ramburseze sumele de prestații emise.
Primele de maternitate și de asigurare
Pe lângă întrebarea: Alocația BIR este supusă impozitului pe venitul personal ?, angajații sunt deseori îngrijorați de momentul impozitării cu contribuții în ceea ce privește FSS, OMS și Fondul de pensii din Rusia. Calculați și rețineți din sumele acestor plăți primele de asigurare nu este necesar. Acest lucru este demonstrat de paragraful 1 al art. 422 din noul capitol 34 din Codul fiscal.
Reflectarea maternității în 2-NDFL
Pentru o angajată însărcinată, primirea de beneficii BI reprezintă venituri. Dar un agent fiscal-angajator ar trebui să includă astfel de sume într-un certificat sub forma 2-NDFL? Deoarece plățile de maternitate sunt excluse de la plățile supuse impozitului pe venit, nu este necesar să introduceți informații despre beneficiile BI în 2-NDFL. În unele cazuri, prin decizia administrației întreprinderii, se efectuează o plată suplimentară până la nivelul mediu al câștigurilor angajatului: astfel de sume ar trebui reflectate în certificatul 2-NDFL, deoarece acestea nu sunt scutite de impozitul la sursă.
Dacă o femeie însărcinată din anul de raportare nu primește alte tipuri de plăți de la organizație, cu excepția prestațiilor de maternitate, serviciul de contabilitate nu este obligat să depună certificate la Serviciul Fiscal Federal. Dar dacă un angajat lucrează cu jumătate de normă, trebuie să alegeți între un salariu și o indemnizație, deoarece, în conformitate cu cerințele asigurărilor sociale, este interzis să primiți simultan salarii și indemnizatia de maternitate.
Concluzie - răspunsul la întrebarea: prestația de maternitate este supusă impozitului pe venitul personal? - va fi negativ. După cum rezultă din normele legislației fiscale, acest tip de venit nu este supus impozitului pe venit și primelor de asigurare, ceea ce este, fără îndoială, benefic pentru o angajată însărcinată. La elaborarea unui decret, se recomandă să nu întârzieți depunerea documentelor justificative către departamentul de contabilitate al angajatorului: termenul stabilit oficial pentru calcularea prestațiilor pentru BiR este de 6 luni. de la sfârșitul concediului de maternitate.
Conform legislației actuale, majoritatea veniturilor primite de persoanele juridice și persoane fizice sunt impozitate. În același timp, există excepții, a căror listă este consacrată în prevederile reglementărilor fiscale. Acestea includ tipuri diferite prestații sociale plătite de stat. Dar li se aplică cele de maternitate?
Legislația muncii nu conține un decret sau prestații de maternitate. Acestea au apărut și s-au răspândit în practică, dar nu au fost consacrate în acte juridice normative. Prin urmare, apar adesea contradicții cu privire la utilizarea acestor concepte.
Dacă decretul înseamnă perioada de timp în care angajata intră în concediu de maternitate, atunci acest concept stabilit prin articolul 225 din Codul muncii al Federației Ruse. Perioada specificată este plătită de angajator ca concediu medical complet. În același timp, suma plăților depinde de câștigurile medii ale unei femei însărcinate. Procedura de eliberare a acestui concediu este reglementată de prevederile Legii federale nr. 255.
Durata unui astfel de concediu este în general de 140 de zile. Dar, în cazuri excepționale, poate fi prelungit până la 180 de zile. Circumstanțele speciale includ: sarcină multiplăcomplicații în timpul nașterii etc. Decizia în acest caz este luată de medicul supraveghetor, care are dreptul să prelungească concediul medical.
Reducerea duratei concediului de maternitate de către angajator nu este permisă. Pe de altă parte, angajata însăși poate decide retragere timpurie a munci. Acest lucru este permis dacă starea de sănătate îi permite să-și întrerupă vacanța, precum și în cazul întreruperii sarcinii și a altor situații excepționale.
Conform clauzei 1 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, veniturile care nu fac obiectul impozitării includ diferite tipuri de state. alte beneficii decât plățile pentru concediul medical. În același timp, prestațiile de maternitate nu se referă la plăți pentru invaliditate temporară. Prin urmare, impozitul pe venit nu se percepe din aceste plăți.
Plățile de maternitate și procedura de acumulare a acestora
O femeie aflată într-o funcție, care merge în concediu de maternitate, primește un concediu medical adecvat de la medicul său supraveghetor, indicând data de începere și de sfârșit a perioadei de invaliditate temporară.
După primirea documentului necesar, lucrătorul este obligat să îl furnizeze angajatorului. Calculul cuantumului plăților se face pe baza duratei concediului și a câștigurilor salariale medii ale angajaților din ultimii 2 ani.
La plata prestațiilor de maternitate, angajatorul este compensat pentru toate cheltuielile pe cheltuiala statului. Pentru a face acest lucru, conducerea trebuie să transfere concediul de boală al angajatei însărcinate către departamentul de protecție socială a populației. După verificare, suma necesară va fi transferată în contul companiei.
După încheierea concediului de maternitate, lucrătoarea (nu contează - mama sau tata) are dreptul de a scrie o cerere de concediu pentru creșterea copilului până când ajunge la un an și jumătate. În această perioadă, angajatul va continua să acumuleze plăți.
Astfel, plățile de maternitate includ:
- Alocație „generică”;
- Transferuri lunare în legătură cu concediul pentru îngrijirea unui nou-născut până la atingerea unui an și jumătate;
- Plata forfetară la nașterea unui copil.
- Beneficiu suplimentar pentru producție timpurie înregistrat în timpul sarcinii.
În același timp, nu numai femeile cu un loc de muncă oficial pot conta pe primirea prestațiilor și a altor plăți datorate. De asemenea, antreprenorii individuali, șomerii, precum și persoanele care urmează cursuri de formare în instituții de învățământ specializate superioare și secundare au dreptul la acestea.
Suma de plată
Dacă vorbim despre femeile însărcinate care lucrează, la calcularea cuantumului prestațiilor de maternitate, în majoritatea cazurilor suma va fi determinată pe baza câștigurilor medii ale acestora. Excepția este starea. beneficii de dimensiuni fixe. Valoarea lor este determinată de salariul minim.
Concediul medical „generic” primit de o femeie însărcinată este compensat pe baza câștigurilor medii zilnice ale angajatei, înmulțite cu numărul de zile de concediu. Plata se face în valoare de 100%, indiferent de vechimea în muncă a angajatului. Cu toate acestea, este necesar să se țină seama de suma maximă a plăților stabilită de lege. Suma compensației nu o poate depăși.
Plecarea în concediu pentru îngrijirea unui nou-născut înainte de a ajunge la un an și jumătate implică plăți lunare către angajat. Calculul valorii acestora se bazează și pe câștigurile medii ale lucrătorului. În acest caz, alocația se plătește în cuantum de 40%.
Algoritmul de calcul în acest caz implică determinarea câștigurilor medii zilnice din ultimii 2 ani. Timpul petrecut în concediul de maternitate nu este inclus în perioada contabilă. Valoarea rezultată este înmulțită cu numărul de zile lucrătoare dintr-o anumită lună, apoi cu 40%. Valoarea totală va fi egală cu suma plății.
Condiții de calcul al plăților de maternitate
Acumularea plăților la înregistrarea unui concediu de boală „generic” și a unui concediu pentru îngrijirea unui nou-născut se face în conformitate cu articolul 15 din Legea federală nr. 255-ФЗ din 29 decembrie 2006, în termen de 10 zile de la data depunerii documente necesare angajator. Conducerea companiei verifică hârtiile, după care le transferă la biroul teritorial al asigurătorului, împreună cu un certificat al salariului mediu al salariatului.
Această organizație transferă suma necesară în contul companiei în termen de 10 zile de la primirea pachetului complet de documente. După aceea, indemnizația este eliberată salariatului la următoarea plată a salariului către angajații companiei.
Indemnizația parțial sau complet neprimită de angajat din vina întreprinderii sau a asigurătorului poate fi solicitată în orice moment, fără limitarea termenului de prescripție. Dacă s-a produs o încălcare similară din vina lucrătorului, atunci suma poate fi solicitată numai pentru ultimii 3 ani.
De asemenea, în caz de neplată a prestațiilor, un angajat are dreptul să depună o plângere la Inspectoratul Muncii sau la Parchet. În plus, își poate apăra interesele în instanță.
Cine este eligibil pentru prestații de maternitate?
Cercul persoanelor eligibile pentru concediul de maternitate depinde de ce plăți specifice solicită. Dacă vorbim de prestații de maternitate, precum și de plăți forfetare, atunci doar femeia aflată în muncă sau, în unele cazuri, părintele adoptiv al nou-născutului are dreptul să le primească.
Dacă prestațiile de maternitate înseamnă prestații pentru îngrijirea copilului până la împlinirea vârstei de un an și jumătate, atunci orice rudă a nou-născutului care și-a luat concediu adecvat la locul de muncă poate solicita acest lucru. Este important ca o singură persoană să poată avea grijă oficial de un copil. Înregistrarea mai multor concedii pentru un copil nu este permisă.
Anterior, numai mama putea pleca în concediu de maternitate. Acum nu există astfel de restricții. Orice rudă care va avea grijă de copil are dreptul să își ia concediu și să primească o indemnizație corespunzătoare.
Plăți de maternitate și impozit pe venitul personal
Conform legislației fiscale actuale, diferitele tipuri de venituri din țara noastră sunt supuse impozitului pe venit (PIT), inclusiv compensarea pentru perioada de invaliditate temporară. Cu toate acestea, conform clauzei 1 a părții 1 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, un concediu de boală primit de o femeie însărcinată și care îi conferă dreptul de a merge în concediu de maternitate nu se aplică acestui grup.
Acest tip de venit nu este o compensație, ci un fel de prestație socială plătită de stat ca măsură de sprijin financiar. În acest sens, impozitul pe venitul personal nu este reținut de la această plată.
Această regulă se aplică și în cazul prestațiilor plătite persoanelor care au luat concediu pentru creșterea copilului. Deoarece aceasta este, de asemenea, o măsură a sprijinului de stat, impozitul pe venit nu se percepe pe aceste plăți.
Cu toate acestea, chiar și aici există o serie de nuanțe care trebuie luate în considerare la stabilirea bazei de impozitare.
Nuanțele plăților de maternitate pentru lucrătoare
Dacă o persoană îndreptățită să primească prestații de maternitate a desfășurat activități de muncă înainte de a pleca în vacanță, atunci angajatorul este responsabil pentru transferul sumelor corespunzătoare.
În acest caz, întreprinderea nu suportă efectiv costurile. Acționează ca intermediar, redirecționând fonduri de la asigurat către lucrător. Prin urmare, obligația de a deduce taxele, inclusiv impozitul, este atribuită departamentului de contabilitate al angajatorului.
În cazul plăților de maternitate, spre deosebire de altele, impozitul pe venitul personal nu este obligatoriu să fie transferat pentru acestea. Dar chiar dacă este plătit, sumele corespunzătoare vor fi returnate angajatului integral.
Nuanțele prestațiilor de maternitate pentru șomeri
Indemnizația de maternitate, precum și îngrijirea ulterioară a bebelușului, pot fi primite nu numai de cei care lucrează, ci și de cei care nu sunt angajați oficial sau sunt în curs de formare. În acest sens, acumularea sumelor datorate are loc dacă femeia însărcinată a depus o cerere cu cererea corespunzătoare la departamentul teritorial local de protecție socială a populației. Pentru a primi plăți, trebuie să furnizați:
- Munca, dacă există;
- Aplicarea formularului stabilit (puteți obține formularul la departamentul de protecție socială sau îl puteți descărca și imprima de pe site-ul oficial);
- Un certificat de la CPC despre înregistrarea sau de la o instituție de învățământ;
- Concediu de boală (atunci când solicitați beneficii generice).
În acest caz, transferul fondurilor datorate se efectuează direct de către USZN și nu se face deducerea impozitului pe venitul personal din beneficii.
Nuanțele plăților de maternitate pe un sistem simplificat
Antreprenorii individuali se pot baza și pe primirea de beneficii, dar există și restricții aici. Pentru a-și desfășura activitățile, aleg adesea un sistem fiscal simplificat. Îi scutește parțial de colectarea impozitelor, inclusiv impozitul pe venitul personal.
De asemenea, nu li se cere să încheie acorduri sociale cu FSS. asigurare și plătiți-le primele corespunzătoare. Cu toate acestea, în absența unui astfel de acord, antreprenorul individual, parțial sau complet, este privat de posibilitatea de a primi o serie de servicii sociale. beneficii, inclusiv „generice” și îngrijirea copiilor. În acest caz, antreprenorul individual este echivalat cu șomerii și are dreptul de a primi plăți în cuantumul minim, determinat pe baza salariului minim stabilit.
Pentru a primi beneficii într-o sumă crescută, adică calculată din câștigurile medii, trebuie să fiți la momentul depunerii unei cereri de asigurare voluntară la FSS timp de cel puțin un an. În acest caz, plățile de maternitate vor fi stabilite pe baza cuantumului deducerilor lunare.
În ceea ce privește antreprenorii individuali care sunt angajatori, în ciuda sistemului de impozitare simplificat, aceștia nu sunt scutiți de necesitatea de a deduce taxele necesare din veniturile angajaților lor. Acest lucru se aplică și contribuțiilor de asigurare la FSS,
Nuanțele plăților de maternitate atunci când lucrați cu jumătate de normă
Pentru persoanele angajate în activități de muncă în același timp cu mai mulți angajatori cu jumătate de normă, legislația permite înregistrarea prestațiilor de maternitate pentru ambele locuri de muncă. Dar numai dacă angajarea a fost oficială și conducerea companiei a adus contribuțiile necesare la FSS.
În acest caz, femeia trebuie să obțină de la medicul supraveghetor concediu medical într-o sumă egală cu numărul angajatorilor săi oficiali. Merită să îl informați în prealabil pe medic, pentru a pregăti documentele necesare. Această regulă se datorează faptului că înregistrarea prestațiilor se face pe baza concediului medical acordat.
Dacă un angajat lucrează cu jumătate de normă în mai multe funcții la un singur angajator, atunci i se va acorda un beneficiu. Ca și în alte cazuri, impozitul pe venitul personal nu va fi perceput din plățile de maternitate.
Impozitarea altor plăți și ajutor material
În ceea ce privește impozitarea altor plăți, în conformitate cu articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, acestea reprezintă, de asemenea, o măsură de sprijin social și material pentru cetățeni. Prin urmare, plata impozitului pe venitul personal de la acestea nu se face. Aceste plăți includ:
- Alocație unică pentru nou-născut;
- Asistență materială pentru femeile gravide care sunt înregistrate la clinica prenatală într-un stadiu incipient.
Acumularea lor nu este afectată de prezența unui loc de muncă oficial pentru o femeie, deoarece valoarea prestațiilor este calculată în funcție de salariul minim.
În unele companii, prevederile reglementărilor locale prevăd acumularea de plăți suplimentare la nașterea unui copil. Un astfel de ajutor material de la angajator nu este supus impozitului pe venitul personal într-o sumă care nu depășește 4 mii de ruble.
Atunci când trimiteți o angajată însărcinată în vacanță, nu trebuie doar să calculați corect beneficiul, ci și să știți cu siguranță dacă impozitul pe venitul personal pe maternitate este impozitat. Aceasta este ceea ce va fi discutat în acest articol.
Ce este concediul de maternitate
Conform legislației muncii, o lucrătoare însărcinată are dreptul să nu meargă la muncă cu șaptezeci de zile înainte de naștere și alte șaptezeci de zile după aceasta. Pentru perioada de ședere la domiciliu, i se va acorda o indemnizație, iar această perioadă se numește decret sau concediu de maternitate, în limba oficială.
Este de la sine înțeles că șefii de întreprinderi, atunci când fac calcule, sunt interesați dacă impozitul pe venitul personal este reținut de la maternitate, precum și alte impozite și contribuții. Aceeași întrebare, desigur, îi îngrijorează pe angajatele care pleacă în vacanță, deoarece este mult mai plăcut să pună mâna pe întreaga sumă percepută integral, fără nici o deducere.
Plata invalidității temporare din cauza sarcinii și nașterii
Înainte de a vă întreba dacă impozitul pe venitul personal pe maternitate este impozitat în 2018, ar fi bine să știți exact cum în 2018 sunt calculate și acumulate plățile în baza decretului. În total, plata pentru această perioadă este aceeași cu plata concediului calendaristic anual cel mai obișnuit, numit doar indemnizație și emis din fondurile Fondului de asigurări sociale.
Acest lucru se datorează faptului că, deși decretul este o vacanță, acesta trece conform documentelor ca o perioadă de incapacitate temporară de muncă - și aceasta este sfera de activitate și responsabilitatea Fondului de asigurări sociale. Calculele, având toate informațiile complete, sunt făcute de angajatori și furnizează doar rezultatul final Fondului. Prin urmare, aceștia sunt obligați să-și dea seama dacă maternitatea este impozitată, chiar în ciuda faptului că, conform noilor cerințe ale legislației, împreună cu cifra finală, este furnizată o foaie de calcul pe care sunt descrise pe deplin toate calculele.
Ordin de plată
La fel ca calendarul obișnuit plătit de odihnă de la locul de muncă, perioada de scutire de taxe de muncă pentru sarcină și naștere se plătește în funcție de câștigurile medii zilnice - trebuie să știți acest lucru înainte de a calcula impozitele de la maternitate.
De asemenea, toate plățile impozabile și contributive din perioada de facturare sunt însumate și împărțite la numărul de zile lucrate în ultimii doi ani. Perioada de calcul nu include toate intervalele de timp în care angajatul a primit câștiguri parțiale sau totale, dar nu este supus taxelor și primelor de asigurare.
Dacă în ultimii doi ani angajata a lucrat la o altă întreprindere de la care pleacă în concediu de maternitate, trebuie să aducă o declarație de venit pentru calcule. Apropo, dacă un angajat este înregistrat și lucrează în mai multe întreprinderi, ea poate solicita o indemnizație în toate locurile de muncă. Desigur, întrebarea dacă impozitul pe venitul personal este colectat din concediul de maternitate va trebui apoi decis de toți angajatorii săi.
Impozitarea veniturilor angajaților
Să ne amintim, înainte de a afla dacă impozitul pe venit este plătit pentru concediul de maternitate, ce impozite sunt plătite de un angajat obișnuit al unei organizații obișnuite. Conform legii, fiecare rezident din impozit plătește din venitul primit:
- Impozitul pe venitul personal;
- contribuții de asigurare la Fondul de asigurări sociale;
- contribuții la Fond de pensie;
- prime de asigurare împotriva bolilor profesionale sau a accidentelor de muncă.
Din plățile de asigurare se formează fondul, din care se plătește apoi invaliditatea temporară, inclusiv perioada de sarcină și naștere.
Impozitarea prestațiilor de maternitate
În lista tipurilor de venituri ale persoanelor fizice care nu sunt supuse impozitării (conform articolului 217 din Codul fiscal), sunt indicate prestațiile pentru invaliditate temporară din cauza sarcinii și nașterii. Conform explicațiilor Ministerului Finanțelor cu privire la modul în care sunt impozitate prestațiile de maternitate, se dovedește, de asemenea, că acest tip de prestație de stat nu este supus impozitării. Desigur, astfel de beneficii nu fac parte din cheltuielile companiei.
Deducerea impozitului pe concediul de maternitate
O deducere fiscală este o sumă cu care se poate reduce baza impozabilă. De exemplu, contribuabilii care se ocupă de copiii minori pot conta pe anumite beneficii în acest sens. Adică situat în concediu de maternitate o femeie intră și ea în această categorie de contribuabili. Ea va putea emite o deducere fiscală imediat după plecarea la serviciu, când va primi din nou venituri impozitate cu impozitul pe venitul personal.
Sperăm că acest articol a ajutat la înțelegerea completă a modului în care impozitele pe maternitate sunt impozitate cu impozitul pe venitul personal.