În țările europene, pensionarii și persoanele cu dizabilități au adesea afaceri destul de profitabile. Deținând statutul de antreprenor, deschid mici cantine, magazine, coafore și saloane de servicii personale. Statul le susține eforturile în toate modurile posibile. Cum funcționează structura guvernamentală rusă în raport cu oamenii de afaceri pensionați? Dacă un pensionar deschide un antreprenor individual, va afecta acest lucru mărimea pensiei sale?
Nu toată lumea știe că un pensionar din țara noastră se poate angaja în antreprenoriat privat. Este încurajată deschiderea unui antreprenor individual de către persoanele cu dizabilități și persoanele care beneficiază de pensii.
Motivul atitudinii pozitive față de astfel de activități nu își are rădăcinile în faptul că statul încearcă să sprijine cetățenii cu venituri mici: imediat după deschiderea unei afaceri private, antreprenorul se înregistrează la fisc și plătește impozite. Plata impozitelor este obligatorie chiar dacă afacerea nu realizează profit.
Nu se acordă beneficii pentru pensionari și persoane cu dizabilități. Aceștia nu sunt prezenți nici la deschiderea afacerii, nici pe parcursul dezvoltării acesteia. Un pensionar trebuie să desfășoare afaceri pe aceeași bază ca și alți antreprenori, făcând deduceri în aceleași condiții.
Există și aspecte pozitive: plata pensiilor nu se oprește la deschiderea unui antreprenor individual. Pensionarul nu numai că nu își va pierde angajamentele, ci vor crește în condițiile legii. Întrucât va continua să plătească prime de asigurare, partea de asigurare a pensiei sale va crește în condițiile legii.
În comparație cu situația pensionarilor care nu lucrează, acest lucru nu oferă antreprenorului un avantaj financiar. Pentru aceștia se prevede o acumulare suplimentară atunci când cuantumul pensiei scade sub nivelul de existență stabilit pentru regiune. Dacă un antreprenor individual este înregistrat pe numele unui pensionar, acesta va pierde această subvenție.
Aflați care este costul vieții pentru un pensionar în Rusia pentru 2016-2017.
Procedura de înregistrare a unui antreprenor individual ca pensionar este destul de complicată și necesită colectarea unui pachet de documente. Dacă completați singur formularele, pot apărea inexactități, care vor avea ca rezultat returnarea documentelor.
Puteți evita greșelile dacă contactați o firmă de consultanță ai cărei specialiști au experiența și informațiile necesare despre standardele de stat acceptate în prezent. Acestea garantează că documentele vor avea loc fără bătăi de cap inutile și nu vor provoca complicații suplimentare asociate cu cheltuielile financiare.
Iată ce trebuie să faceți dacă decideți să vă înregistrați:
- uită-te la directorul OKVED;
- selectați tipul de activitate;
- planificați-vă corect activitățile, stabiliți direcția acesteia pentru a evita cheltuielile inutile atunci când schimbați acest plan în viitor;
- completați formularul de cerere nr. P21001, pe care îl puteți;
- începeți să colectați un pachet de documente (TIN, copii ale pașaportului, chitanță de plată a taxei de stat).
După ce colectați toate documentele și le livrați la biroul fiscal, pachetul de documentație va fi revizuit în termen de cinci zile. Procedura de înregistrare este standard, dar din 2016 au avut loc modificări pentru antreprenorii care nu s-au înregistrat. Ei vor putea să-și legalizeze activitățile plătite și să profite de „scăderi fiscale”. Aceste condiții sunt disponibile numai pentru întreprinzătorii individuali care lucrează în sistemul fiscal simplificat și PSN.
Acceptând responsabilitatea și devenind antreprenor, sunteți obligat să respectați legile țării noastre. Este necesar să se studieze codurile administrative și de stat, monopolul și actele legislative. Responsabilitatea principală este plata la timp a impozitelor către bugetele locale, regionale și de stat.
Tipuri de impozite care trebuie plătite
- Impozit la Fondul de Pensii. Impozitul fix de pensie pentru întreprinzătorii individuali este format din părți finanțate și de asigurare. Trebuie să plătiți în două chitanțe o dată pe an sau trimestrial, după cum doriți.
- Plăți către Fondul de asigurări medicale obligatorii. Întreprinzătorii individuali plătesc sume fixe către Departamentul Federal de Asigurări de Sănătate. Plata se face numai prin casieriile Sberbank folosind chitante. Dacă întreprinzătorul individual are un cont bancar, plățile pot fi efectuate din acesta. Nu se plătește dobândă în acest caz.
Indiferent de activitatea de afaceri aleasă, pensionarul trebuie să plătească la fel ca și alți antreprenori. Nu ar trebui să așteptați să apară probleme; este mai bine să studiați toate legile necesare în avans, deoarece amenzile afectează adesea bugetul.
În prezent, puteți întâlni tineri, cetățeni muncitori, care înregistrează un antreprenor individual pe numele rudei lor în vârstă. Ei speră să obțină beneficii și să scape de nevoia de a plăti impozite.
Pensionarii trebuie să știe că nu le sunt oferite beneficii atunci când își deschid un antreprenor individual. Odată cu înregistrarea fictivă, toate poverile plății impozitelor vor cădea pe umerii lor. Necunoașterea lor nu va constitui o bază pentru scutirea de răspundere față de stat.
În caz de neplată a impozitelor, pensionarul va trebui să ramburseze datoria prin plata cu bunuri personale, să plătească o amendă și să efectueze muncă silnică. El poate pierde dreptul de a continua să facă afaceri. În cel mai rău caz, el ar putea fi privat de libertate.
Caracteristici suplimentare
Un antreprenor individual va avea posibilitatea de a folosi drepturi de proprietate dacă are nevoie să achiziționeze orice imobil, așa că își va mări capitalul. Imobilele dobândite pot fi transmise prin moștenire. Dacă se dorește, un pensionar va putea să lucreze în mai multe organizații în același timp și să se angajeze în muncă intelectuală.
O afacere face profit la orice vârstă dacă antreprenorul cunoaște bine legile, plătește taxele la timp și este familiarizat cu drepturile și responsabilitățile sale.
este un sistem pe mai multe niveluri care este strict reglementat în raport cu fiecare grup social de cetățeni, reflectă toate beneficiile prevăzute de lege, condiții anticipate de atribuire a plăților pensiilor, programe suplimentare de finanțare a pensiilor etc. Dar se pune adesea întrebarea: întreprinzătorii individuali primesc pensie? Populația care desfășoară activități independente nu face excepție de la acest sistem. Fiecare întreprinzător individual plătește contribuții strict stabilite la Fondul de pensii și, prin urmare, își asigură o pensie viitoare. Cu toate acestea, puțini antreprenori știu cum se formează și cum se calculează pensia antreprenorului individual.
De ce depinde pensia unui antreprenor individual?
Calcularea pensiilor pentru întreprinzătorii individuali nu este mult diferită de calcularea plăților pentru cetățenii care nu sunt antreprenori. Cu toate acestea, există unele nuanțe atunci când se calculează o pensie pentru un antreprenor individual. Cea mai semnificativă diferență este că pensia cetățenilor angajați se formează prin contribuții de la angajatorii acestora. Dar ce fel de pensie va avea un antreprenor individual depinde în totalitate de transferurile antreprenorilor înșiși, deoarece ei sunt cei care contribuie la Fondul de pensii pentru ei înșiși. Aceste contribuții afectează beneficiile viitoare de pensie. Cu toate acestea, calculul pensiilor întreprinzătorilor individuali se realizează prin analogie cu pensiile altor cetățeni.
În Federația Rusă, există concepte precum pensia de bază, pensia de asigurare și pensia finanțată. Aceste plăți se referă la sistemul de pensii obligatorii din Rusia. Pensia de bază este minimul pe care se pot baza toți cetățenii Federației Ruse. Pensia de asigurare a întreprinzătorilor individuali, precum și a cetățenilor angajați, depinde de următorii indicatori:
vârsta IP;
parte fixă a pensiei;
vechimea necesară ca antreprenor individual pentru calcularea pensiei;
numărul de puncte de pensie (coeficienți individuali de pensie).
Pensionarea unui antreprenor individual
Pentru a se califica pentru plăți de pensie, un antreprenor privat trebuie mai întâi să atingă vârsta de pensionare general acceptată. Nu există excepții sau beneficii pentru cetățenii cu statut de antreprenor individual. Când bărbații ating 60 de ani și femeile 55 de ani, întreprinzătorii individuali primesc pensie, cel puțin deocamdată.
Vârsta de pensionare a rușilor în 2019 este planificată să fie crescută la 65, respectiv 60 de ani pentru bărbați și femei. Creșterea perioadei de pensionare va fi graduală, ținând cont de perioada de tranziție. Acest lucru, desigur, va afecta și antreprenorii individuali.
În plus, pentru a se pensiona după vârstă, un antreprenor individual trebuie să „câștigă” perioada de asigurare necesară. Pentru un antreprenor individual, vechimea în muncă pentru o pensie este formată din perioadele în care antreprenorul individual a făcut contribuții „pentru sine” la Fondul de pensii. Adică, experiența de pensie a antreprenorului individual include acei ani în care, după înregistrarea statutului de antreprenor, o persoană a făcut contribuții în contul personal personalizat.
Legislația rusă (Legea „Pensiilor de asigurări” din 28 decembrie 2013 nr. 400-FZ) stabilește vechimea minimă necesară pentru ca motivele de pensie să se acumuleze: pentru a calcula pensia unui antreprenor individual în 2018, trebuie să aveți 9 ani de experiență. În fiecare an, durata necesară de experiență crește până la 15 ani (până în 2024). În plus, un antreprenor individual trebuie să aibă și cel puțin 13,8 puncte de pensie în 2018 pentru a primi dreptul la pensie în acest an, iar până în 2024 această cifră va crește la 30 de puncte, crescând cu 2,4 anual (clauza 2, 3 Articolul 35). din Legea nr.400-FZ).
Este de remarcat faptul că, atunci când apar motive de pensie, pentru a-și confirma experiența, antreprenorii individuali pot furniza un certificat de la biroul fiscal sau de la Fondul de pensii al sucursalei Federației Ruse despre plata contribuțiilor de asigurare.
Pensie IP în 2018
În 2018, fiecare antreprenor efectuează o plată fixă pentru el însuși la Fondul de pensii în valoare de 26.545 de ruble. Dacă venitul unui antreprenor individual depășește 300 de mii de ruble, atunci el este obligat să plătească încă 1% peste această sumă. Suma maximă a plăților anuale fixe ale unui antreprenor individual „pentru el însuși” către Fondul de pensii al Federației Ruse este de 212.360 de ruble, inclusiv. valoarea maximă a contribuției de 1% este de 185.815 ruble (articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Pentru a determina mărimea pensiei unui antreprenor individual, un cetățean trebuie să cunoască coeficientul său individual de pensie (IPC), care se calculează pe baza raportului dintre contribuțiile anuale de asigurare (IC) plătite de întreprinzătorul individual și baza maximă a părții de asigurare. (16%) din contribuțiile de „pensie”, majorate de 10 ori . În 2018, baza maximă de contribuție este de 1.021.000 de ruble:
IPC = SV / (1.021.000 x 16%) x 10
Pensia unui pensionar întreprinzător individual se calculează folosind următoarea formulă:
Pensie = suma punctelor de pensie x valoarea de 1 pence. puncte + parte fixă
Costul unui punct de pensie în 2018 este de 81,49 ruble (articolul 5 din Legea nr. 420-FZ din 28 decembrie 2017).
Partea fixă a pensiei în 2018 este de 4982,90 ruble (articolul 16 din Legea nr. 400-FZ).
Pentru a clarifica modul în care se formează drepturile de pensie și modul în care este calculată pensia unui antreprenor individual, să luăm în considerare un exemplu.
Să presupunem că un antreprenor individual a primit un venit total de 550 de mii de ruble în 2018.
CB = 26.545 + 1% x (550.000 – 300.000) = 29.045 ruble
IPC = (29.045 / (1.021.000 x 16%)) x 10 = 1,78 puncte - în 2018, un antreprenor individual va câștiga la acest nivel de venit.
Dacă antreprenorul individual lucrează timp de 35 de ani, atunci, în cele din urmă, suma totală de puncte va fi 35 x 1,78 = 62,3 - aceasta este mai mult decât cele 30 de puncte necesare, ceea ce îi conferă antreprenorului dreptul la pensie.
Să presupunem că, atunci când un antreprenor individual se pensionează, costul unui punct va rămâne egal cu valoarea sa în 2018 - 81,49 ruble.
Pensie = 62,3 x 81,49 + 4982,90 = 10.059,73 ruble - pensia aproximativă a unui antreprenor individual (fără a lua în considerare modificările principalelor elemente de calcul în perioada de timp).
Recalcularea pensiei întreprinzătorului individual
După cum se poate vedea din exemplu, pensia unui antreprenor individual cu un venit anual de 550 de mii de ruble va fi aproximativ la nivelul de subzistență. Dacă un întreprinzător continuă să lucreze și să plătească contribuții după ce a împlinit vârsta de pensionare, atunci un antreprenor individual în statut de pensionar are dreptul de a-și recalcula pensia după încetarea activității.
Care este pensia foștilor antreprenori individuali? Recalcularea acestuia se efectuează direct proporțional cu numărul de puncte de pensie care au fost „câștigate” în perioada activității antreprenoriale. Pensia pensionarilor-întreprinzători individuali activi nu este indexată atâta timp cât își desfășoară activitățile și plătesc contribuții (art. 26.1 din Legea nr. 400-FZ).
Cum își afectează pensia un antreprenor individual? Mărimea plății depinde direct de venitul pe care îl primesc antreprenorii. Cu cât venitul este mai mare, cu atât contribuțiile la Fondul de pensii sunt mai mari și, în consecință, cu atât valoarea punctelor este mai mare, ceea ce afectează în cele din urmă plata finală.
Majoritatea cetățenilor ruși, în special cei de vârstă matură, nu își permit să uite de viitorul lor de pensionare, mizând serios pe programul de pensii de stat. Dar pentru a primi o pensie, va trebui mai întâi să o acumulezi, iar dacă un cetățean obișnuit care lucrează într-o întreprindere de orice formă organizatorică știe că un angajator va avea grijă de el, atunci un antreprenor individual (denumit în continuare antreprenor individual ), fiind atât salariat, cât și conducător al întreprinderii sale, își plătește propriile cotizații.
Cu toate acestea, de multe ori, atunci când își încep propria afacere, mulți nu se gândesc la experiența lor de muncă, încercând să declanșeze afacerea. Dar atunci când afacerea este înființată și există un venit stabil, antreprenorii individuali încep să pună întrebări dacă experiența lor de muncă funcționează și ce fel de pensie oferă statul antreprenorilor individuali în acest caz. Având în vedere importanța problemei, aș dori imediat să observ că conceptul de „experiență de muncă” este depășit și nu a mai fost folosit din 2007; a fost complet înlocuit cu conceptul de „perioadă de asigurare”.
Pensia întreprinzătorilor individuali și perioada de asigurare necesară pentru obținerea acesteia
Merită să începeți să înțelegeți cu un lucru simplu - definiția unei pensii în legislația rusă. În esență, o pensie este o plată de bani de la stat, care se face lunar, ca compensație pentru câștigurile pierdute ale unui cetățean, în cazul nostru, din cauza împlinirii unei anumite vârste. Numirea acestuia se face de către organele de stat pe baza calculării duratei totale de muncă a unui pensionar care a împlinit vârsta de pensionare, dar numai cea în cursul căreia s-au efectuat plăți către Fondul de pensii sau au avut loc alte evenimente, în legătură cu care anumite perioade. de muncă poate fi luată în considerare în vechimea în muncă fără plăți efectuate. Ținând cont de cele de mai sus, pentru ca un antreprenor individual să poată conta pe viitor pe asistența statului, ar trebui să țină cont de trei condiții principale:
- calculele regulate (lunare) și plata primelor de asigurare au fost efectuate din veniturile întreprinzătorilor individuali în modul și în suma prescrisă;
- Antreprenorul individual a atins vârsta de pensionare - 60 de ani pentru un bărbat sau 55 de ani pentru o femeie;
- În plus, cetățenii a căror experiență în asigurare este mai mică de 5 ani nu au dreptul de a atribui o pensie. Astfel, pentru a dobândi dreptul la pensie, un antreprenor individual trebuie să aibă și o experiență în asigurări de peste 5 ani.
În consecință, experiența dobândită în timpul activităților ca antreprenor individual este inclusă în vechimea totală a serviciului, cu excepția cazului în care contribuțiile au fost plătite la acel moment. Cu alte cuvinte, după ce a împlinit vârsta specificată, precum și cu o experiență de asigurare de peste 5 ani în trecut, un antreprenor individual poate solicita asistență de stat într-o sumă care depinde de numărul de contribuții la pensie de asigurare plătite anterior la pensie. Fondul Federației Ruse.
Este important de menționat că mulți oameni confundă nevoia de contribuții la Fondul de pensii și contribuțiile la Fondul de asigurări sociale. Cetăţenii care lucrează ca antreprenori individuali trebuie să plătească lunar plăţi către Fondul de pensii, astfel încât organismul de stat ţine evidenţa încasărilor lor în mod independent, iar antreprenorul individual nu poate să nu le plătească chiar dacă nu lucrează efectiv şi nu realizează profit. .
Actualele „Reguli pentru calcularea și confirmarea experienței de asigurare.” (denumite în continuare Reguli), aprobate prin Ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale al Federației Ruse din 6 februarie 2007 N 91, conțin și o notă separată afirmând că plata impozitelor nu este recunoscută ca plată a plăților de asigurare. Așadar, pentru obținerea dreptului la pensie, vorbim în mod special despre contribuțiile de asigurări - contribuții voluntare la Fondul de Asigurări Sociale (SIF), cu care întreprinzătorul individual încheie un acord de asigurări sociale voluntare. În consecință, a patra condiție indispensabilă pentru primirea unei pensii, într-un fel sau altul, este acordul FSS încheiat anterior, în temeiul căruia întreprinzătorul individual a plătit prime de asigurare.
Cum își poate confirma un antreprenor individual vechimea în muncă pentru o pensie și ce este inclus în aceasta?
Pentru persoanele care lucrează pentru alții de-a lungul vieții, un document care le confirmă experiența în asigurare este o carte de muncă, în care angajatorii fac înregistrări corespunzătoare la fiecare nou loc de muncă. Prin angajarea permanentă a angajaților la întreprinderea sa, un antreprenor individual devine angajator și este, de asemenea, obligat să țină registrele de muncă pentru toți cei cu care a încheiat un contract de muncă. Cu toate acestea, el nu poate face înscrieri în propria carte de muncă, iar la angajarea ulterioară la întreprinderi străine, nu se face nicio înregistrare despre activitățile sale anterioare ca antreprenor individual independent.
Confirmarea începerii activităților sale este Certificatul de înregistrare de stat eliberat de Serviciul Fiscal Federal la locul înregistrării, dar faptul încetării este confirmat de Certificatul de încetare de către o persoană a activităților ca antreprenor individual. Aceste două documente în formularul stabilit nr. P61001 și nr. P65001 vor putea în viitor să confirme perioadele necesare de activitate ale unui antreprenor individual pentru calcularea vechimii sale. În plus, având în vedere necesitatea obligatorie de a efectua plăți voluntare către Fondul de Asigurări Sociale, vor fi necesare informații despre primele de asigurare plătite.
Conform Regulilor, pentru a confirma perioadele de activitate ca antreprenor individual pentru anii anteriori anului 1991, va trebui să furnizați un document de la autoritățile financiare sau un certificat de la arhivă care confirmă plata primelor de asigurare. Pentru confirmarea activităților pentru perioadele din 1991 până în 2000, precum și pentru perioadele de după 2003, va trebui să prezentați o adeverință de la organul teritorial al Fondului de asigurări sociale.
După cum sa menționat mai sus, perioadele de activitate antreprenorială individuală sunt considerate antreprenor individual dacă sunt îndeplinite toate condițiile necesare enumerate mai sus. Dar se întâmplă ca perioadele de muncă să fie întrerupte din cauza împrejurărilor, iar legiuitorul echivalează unele dintre aceste circumstanțe cu activitatea de muncă sau pur și simplu le include în perioada de asigurare, ceea ce va face posibilă solicitarea ulterior a unei pensii mai mari.
În ceea ce privește pauzele de muncă din cauza bolii, sau în legătură cu nașterea unui copil, precum și pentru îngrijirea acestuia până la împlinirea unei anumite vârste, dacă întreprinzătorul individual a fost supus asigurărilor sociale în aceste perioade, adică prime de asigurare plătite la timp și integral în Fondul de Asigurări Sociale, acestea sunt cu siguranță incluse în perioada de asigurare.
În ceea ce privește alte circumstanțe de viață, mai grave, conform legislației în vigoare, unele dintre ele fac posibilă și luarea în considerare a duratei acestora în perioada de asigurare, dacă există documente justificative și anume:
- perioade de muncă ca deputat în Consiliul Federației sau Duma de Stat (evident, nu va fi dificil să confirmăm aceste fapte);
- perioade de muncă în funcții de stat sau municipale, care pot fi confirmate prin simpla furnizare a unei adeverințe de la Fondul de Asigurări Sociale;
- perioadele de serviciu militar, precum și serviciul în organele de afaceri interne, pompieri și servicii executive penale, precum și organele de control al circulației substanțelor stupefiante și psihotrope, se confirmă prin furnizarea cărților de identitate militare, a certificatelor, a fișelor de muncă și a documentelor de la arhivele lor;
- perioadele de închisoare în care cetățeanul a fost implicat în muncă remunerată, fapt care se confirmă prin documente de la instituția în care a fost executată pedeapsa.
Pe lângă cele de mai sus, Regulile conțin și alte posibile perioade de muncă, activitate sau serviciu care pot fi incluse în perioada de asigurare.
Cum se calculează perioada de asigurare pentru un antreprenor individual?
Calculul vechimii necesare pentru obținerea dreptului la pensie la împlinirea unei anumite vârste se efectuează în ordinea calendaristică obișnuită. Se calculează toți anii, care includ luni calendaristice întregi formate din 30 de zile pentru care au fost plătite integral contribuțiile de asigurare la Fondul de asigurări sociale. Mai mult decât atât, dacă nu este posibilă setarea exactă a zilei lunii, atunci mijlocul lunii - a 15-a zi - este luat ca dată dorită, iar dacă nu este posibilă setarea lunii, atunci mijlocul lunii. anul este luat ca dată dorită - 1 iulie a anului corespunzător.
Dacă activitatea ca antreprenor individual coincide și în timp cu alte activități, de exemplu, antreprenorul individual a lucrat cu normă parțială, atunci când va solicita o pensie va trebui să aleagă un singur loc de muncă - fie ca antreprenor individual, fie ca un angajat al unei alte întreprinderi/servicii.
Astfel, o singură perioadă de activitate poate fi luată în calcul în perioada de asigurare pentru a se ține cont de durata totală a acesteia, iar această perioadă este aleasă chiar de întreprinzătorul individual. Însă la determinarea mărimii pensiei pentru care poate solicita, se vor lua în considerare în totalitate toate plățile efectuate pentru toate perioadele fiecărei activități.
Viitoarea pensie a unui antreprenor individual se formează pe baza capitalului de pensie, care, la rândul său, constă în valoarea primelor de asigurare plătite. Astfel de contribuții se încadrau anterior în conceptul de „an de asigurare”, dar nu cu mult timp în urmă a fost înlocuit cu conceptul de „plată fixă”. La începutul anului 2015, această plată a fost aproape dublată, ceea ce a început imediat să ducă la închiderea masivă a întreprinzătorilor individuali și, prin urmare, a fost adoptată o Lege Federală care stabilește diferențierea primelor de asigurare în funcție de venituri. Pentru acei antreprenori individuali al căror venit anual este mai mic de trei sute de mii de ruble, în 2015, suma este stabilită la 22.261,38 ruble. Pentru cei al căror venit depășește suma specificată pentru anul, plata este calculată conform unei formule bazate pe valoarea venitului, dar nu va fi mai puțin de 22.261,38 ruble și nu mai mult de 47.720 de ruble, deoarece limita este stabilită la 8. salarii minime.
Antreprenorii individuali, precum și angajații, mai devreme sau mai târziu devin interesați de sistemul de calcul al pensiilor.
Cum se deosebește asigurarea pensiei întreprinzătorilor individuali (denumite în continuare întreprinzători individuali) de alte categorii de beneficiari de pensie, cum se calculează mărimea unei viitoare pensii, posibilitatea de a crește o pensie viitoare - acestea sunt întrebările care privesc cel mai adesea persoanele fizice antreprenori.
Vom lua în considerare toate aceste întrebări în articolul nostru.
Baza viitoarei pensii a unui antreprenor individual
Sistemul de pensii existent implică faptul că, pentru a primi o pensie, trebuie să plătiți contribuții la asigurarea obligatorie de pensie.
Dar dacă angajatorul plătește contribuții pentru angajați, atunci antreprenorul individual plătește contribuțiile în mod independent.
Dacă un antreprenor individual lucrează singur, fără angajați, plătește contribuții doar pentru el însuși. O procedură specială de plată a acestor contribuții este stabilită prin lege. Aceste contribuții sunt cele care intră în calculul pensiei întreprinzătorului individual.
Dacă un antreprenor individual are angajați, acesta plătește prime de asigurare pentru angajații săi conform regulilor generale care se aplică și persoanelor juridice.
Din 2018, procedura de calcul a plății fixe a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali s-a schimbat. Anterior, valoarea contribuțiilor era calculată pe baza salariului minim. Acum - pe baza unei dimensiuni specifice pentru un anumit an.
Contribuții la asigurarea obligatorie de pensie (denumită în continuare OPS) în 2018:
- Dacă venitul unui antreprenor individual este mai mic de 300 de mii de ruble pe an - 26.545 de ruble pe an.
- Dacă venitul unui antreprenor individual este mai mare de 300 de mii de ruble pe an, se plătește o sumă suplimentară de 1% pentru suma care depășește 300 de mii de ruble pe an.
Primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate în 2018 sunt de 5.840 de ruble pe an.
Calculul pensiilor pentru antreprenorii individuali
Procedura de calcul a pensiilor corespunde in general cu procedura de calcul a pensiilor pentru angajati.
La fel ca și angajații, antreprenorii individuali trebuie să atingă vârsta de pensionare, să aibă o perioadă minimă de asigurare și un minim de puncte acumulate pentru a solicita o pensie pentru limită de vârstă.
În 2019 aceste cifre sunt următoarele:
- vârsta – 55 de ani pentru femei și 60 de ani pentru bărbați;
- experiență în asigurări – 9 ani;
- Numărul minim de puncte de pensie este de 13,8.
La stabilirea unei pensii, există 3 părți:
- pensie de bază (fixă);
- pensie de asigurare;
- pensie finanțată.
Dacă, la împlinirea vârstei de pensionare, perioada de asigurare sau punctele de pensie sunt insuficiente, se va acorda pensie socială pentru limită de vârstă. Dimensiunea sa este mică. La 1 ianuarie 2018, acesta era de 5.034,25.
Pensie de bază
Toată lumea primește partea de bază a pensiei la pensionare. În 2019, partea de bază a pensiei este 4.982,9 ruble.
Pentru a determina partea de asigurare a pensiei, este necesar să se calculeze numărul de puncte de pensie pentru întreaga activitate de muncă a persoanei asigurate.
Deci, dacă un antreprenor individual a lucrat odată ca angajat, vor fi luate în considerare atât punctele de pensie pentru perioada în care a lucrat ca angajat, cât și punctele de pensie câștigate în timpul desfășurării activităților de afaceri ale antreprenorului individual.
Parte asigurare a pensiei
Partea asigurată a pensiei = numărul punctelor de pensie * valoarea punctului de pensie la data pensionării
Costul unui punct de pensie în 2018 este de 81,49 ruble.
Exemplul 1
Calculul punctelor de pensie întreprinzător individual pentru anul 2017
Să presupunem că antreprenorul individual a primit un venit de 295 de mii de ruble pentru 2017
Contribuții plătite către OPS în 2017 – 23.400,00
Acestea au fost calculate pe baza salariului minim înmulțit cu o rată de 26%.
Dar pentru a calcula punctele de pensie, nu se ia întregul tarif, ci doar tariful părții de asigurare, este egal cu 16%.
Dintre toate contribuțiile, calculul va include 23.400,00 * 16 / 26 = 14.400,00
Puncte pentru anul = * 10% = * 10% = 1,03
Unde sunt contribuțiile din baza maximă pentru 2017 = 876.000 * 16% = 140.160,00
876.000,00 este baza maximă de calcul a primelor de asigurare în 2017, această sumă modificându-se recent în fiecare an.
Exemplul 2
Pentru comparație, să determinăm numărul de puncte de pensie pentru un angajat cu un venit de 295 de mii de ruble pentru 2017.
Contribuții plătite de angajator = 295.000,00 * 22% = 64.900,00
Contributii care pot fi luate in calcul 64.900,00 * 16 / 22 = 47.200,00
Puncte pentru anul = * 10% = * 10% = 3,37
Acum putem determina cu ușurință diferența de pensii pentru un antreprenor individual și un angajat cu același nivel de venit, de exemplu, peste 30 de ani.
Diferența la punctele 3,37 – 1,03 = 2,34
Diferența de angajamente în cifrele din 2018 = 2,34 * 81,49 = 190,69 ruble.
Diferența pentru 30 de ani de experiență = 190,69 * 30 = 5.720,70 ruble.
Exact la 5.720,70. pe lună, pensia unui antreprenor individual cu 30 de ani de experiență va fi mai mică decât pensia unui angajat cu aceeași experiență și nivel de venit.
Partea cumulata a pensiei
Antreprenorii individuali pot contribui voluntar la partea finanțată a pensiei lor.
Dar este necesar să se țină cont de faptul că din 2014 a fost introdus un așa-numit moratoriu privind formarea părții finanțate a pensiei.
Moratoriul este valabil până în 2019, dar cel mai probabil va fi prelungit până în 2020.
Dacă un antreprenor individual a avut economii înainte de 2014, acestea pot fi luate în considerare fie pentru a crește cota de asigurare, fie ca pensie suplimentară finanțată.
Cum poate un antreprenor individual să-și majoreze viitoarea pensie?
Modalitățile de creștere a pensiei viitoare a unui antreprenor individual sunt similare modalităților de creștere a pensiei pentru angajați:
- deducerea contribuțiilor suplimentare la Fondul de pensii;
- participarea la programul de cofinanțare a pensiilor;
- transferul fondurilor de pensii către un fond de pensii nestatal. Aici ar trebui să se țină cont de faptul că fondul poate funcționa slab și pensia nu va crește deloc;
- solicitarea unei pensii pentru limită de vârstă după împlinirea vârstei de pensionare.
Răspunsuri la întrebări frecvente
Intrebarea 1:
Se efectuează indexarea pensiilor pentru întreprinzătorii individuali?
Indexarea pensiilor pentru populația care desfășoară activități independente, inclusiv întreprinzătorii individuali, se realizează în conformitate cu procedura generală. Dar indexarea se realizează numai pentru cei care au încetat complet atât activitatea de muncă, cât și activitatea ca antreprenor individual și trăiesc doar din pensie.
Atunci când un întreprinzător individual își încetează activitatea, acesta va fi recalculat luând în considerare indexările pentru toți anii care au trecut de la calculul pensiei pentru limită de vârstă.
Intrebarea 2:
Se poate mări perioada de asigurare a unui antreprenor individual dacă sunt doi copii?
Da, pentru antreprenorii individuali, precum și pentru angajații angajați, perioada de asigurare poate fi mărită cu așa-numitele „perioade de neasigurare”, inclusiv timpul de îngrijire a doi copii va fi inclus în perioada de asigurare ca fiind de 3 ani.
Întrebarea #3:
Câte puncte de pensie va primi un antreprenor individual pentru îngrijirea a doi copii?
Pentru primul copil - 1,8 puncte, pentru al doilea - 3,6 puncte. Totalul punctelor acordate va fi 1,8 * 1,5 + 3,6 * 1,5 = 8,1