V evropských zemích mají důchodci a zdravotně postižení často docela výnosné podniky. Mají status podnikatele a otevírají malé bufety, obchody, kadeřnictví a salony osobních služeb. Stát jejich snažení všemožně podporuje. Jak funguje ruská vládní struktura ve vztahu k podnikatelům v důchodu? Pokud si důchodce otevře samostatného podnikatele, ovlivní to výši jeho důchodu?
Ne každý ví, že důchodce se u nás může věnovat soukromému podnikání. Podporuje se otevření samostatného podnikatele osobám se zdravotním postižením a lidem pobírajícím důchod.
Důvod kladného přístupu k takovým aktivitám nespočívá v tom, že stát se snaží podporovat občany s nízkými příjmy: podnikatel se ihned po otevření soukromého podnikání registruje na finančním úřadě a platí daně. Platit daně je nutné i v případě, že podnik nevytváří zisk.
Pro důchodce a osoby se zdravotním postižením nejsou poskytovány žádné dávky. Nejsou přítomni ani při otevírání podniku, ani při jeho rozvoji. Důchodce musí podnikat na stejném základě jako ostatní podnikatelé, provádět srážky za stejných podmínek.
Existují také pozitivní aspekty: vyplácení důchodů se nezastaví při otevření samostatného podnikatele. Důchodce nejenže o své časové rozlišení nepřijde, ony se mu v souladu se zákonem zvýší. Vzhledem k tomu, že bude nadále platit pojistné, pojistná část jeho důchodu se v souladu se zákonem zvýší.
Ve srovnání se situací nepracujících důchodců to podnikatele finančně nezvýhodňuje. Dodatečné dorovnání se jim poskytuje, když částka důchodu klesne pod životní minimum stanovené pro kraj. Pokud je fyzická osoba podnikatel registrována na jméno důchodce, o tuto dotaci přijde.
Zjistěte, jaké jsou životní náklady pro důchodce v Rusku v letech 2016-2017.
Postup registrace jednotlivého podnikatele jako důchodce je poměrně komplikovaný a vyžaduje shromažďování balíčku dokumentů. Pokud budete formuláře vyplňovat sami, může dojít k nepřesnostem, které budou mít za následek vrácení dokladů.
Chybám se můžete vyhnout, pokud se obrátíte na poradenskou firmu, jejíž specialisté mají potřebné zkušenosti a informace o aktuálně akceptovaných státních normách. Zaručují, že papírování proběhne bez zbytečného trápení a nezpůsobí další komplikace spojené s finančními výdaji.
Zde je to, co musíte udělat, pokud se rozhodnete zaregistrovat:
- podívejte se do adresáře OKVED;
- vyberte typ aktivity;
- správně naplánovat své aktivity, určit jejich směr, abyste se vyhnuli zbytečným výdajům při změně tohoto plánu v budoucnu;
- vyplňte formulář žádosti č. P21001, který můžete;
- začít shromažďovat balíček dokumentů (DIČ, kopie pasu, potvrzení o zaplacení státního cla).
Poté, co shromáždíte všechny dokumenty a doručíte je finančnímu úřadu, bude balíček dokumentace zkontrolován do pěti dnů. Postup registrace je standardní, ale od roku 2016 došlo ke změnám pro neregistrované podnikatele. Budou moci legalizovat své placené aktivity a využít „daňové prázdniny“. Tyto podmínky jsou dostupné pouze pro fyzické osoby podnikající v rámci zjednodušeného daňového systému a PSN.
Poté, co jste přijali odpovědnost a stali se podnikateli, jste povinni dodržovat zákony naší země. Je nutné prostudovat správní a státní řády, monopolní a legislativní akty. Hlavní odpovědností je včasné placení daní do místního, krajského a státního rozpočtu.
Druhy daní, které mají být zaplaceny
- Daň do penzijního fondu. Pevná důchodová daň pro jednotlivé podnikatele se skládá z fondové a pojistné části. Musíte platit ve dvou účtenkách jednou ročně nebo čtvrtletně, jak si zvolíte.
- Platby do Fondu povinného zdravotního pojištění. Jednotliví podnikatelé platí pevné částky federálnímu ministerstvu zdravotního pojištění. Platba probíhá pouze prostřednictvím pokladen Sberbank pomocí účtenek. Pokud má individuální podnikatel bankovní účet, lze z něj provádět platby. V tomto případě se neplatí žádné úroky.
Bez ohledu na zvolenou podnikatelskou činnost musí důchodce platit stejně jako ostatní podnikatelé. Neměli byste čekat, až nastanou problémy, je lepší si předem nastudovat všechny potřebné zákony, protože pokuty často těžce zasahují do rozpočtu.
V dnešní době se můžete setkat s mladými lidmi, pracujícími občany, kteří zaregistrují samostatného podnikatele na jméno svého staršího příbuzného. Doufají, že získají výhody a zbaví se nutnosti platit daně.
Důchodci musí vědět, že se jim při otevření samostatného podnikatele neposkytují žádné výhody. S fiktivní registrací padne na jejich bedra všechna břemena placení daní. Jejich neznalost nebude základem pro zproštění odpovědnosti vůči státu.
V případě nezaplacení daní bude muset důchodce splatit dluh zaplacením osobním majetkem, zaplatit pokutu a vykonávat nucené práce. Může ztratit právo pokračovat v podnikání. V nejhorším případě by mohl být zbaven svobody.
Další funkce
Individuální podnikatel bude mít možnost využít vlastnická práva, pokud bude potřebovat koupit nějakou nemovitost, takže navýší svůj kapitál. Nabyté nemovitosti lze předat děděním. V případě potřeby bude důchodce schopen pracovat v několika organizacích současně a zapojit se do intelektuální práce.
Podnik vydělává v každém věku, pokud se podnikatel dobře orientuje v zákonech, platí daně včas a zná svá práva a povinnosti.
je víceúrovňový systém, který je přísně regulován ve vztahu ke každé sociální skupině občanů, reflektuje všechny zákonem dané výhody, předčasné podmínky pro přidělování důchodů, doplňkové programy pro financování důchodů atd. Často se však nabízí otázka: dostávají jednotliví podnikatelé důchod? Osoby samostatně výdělečně činné nejsou v tomto systému výjimkou. Každý jednotlivý podnikatel platí přísně stanovené příspěvky do Penzijního fondu a tím si zajišťuje budoucí důchod. Jen málo podnikatelů však ví, jak se tvoří a vypočítává důchod jednotlivého podnikatele.
Na čem závisí důchod individuálního podnikatele?
Výpočet důchodů pro jednotlivé podnikatele se příliš neliší od výpočtu plateb pro občany, kteří nejsou podnikateli. Při výpočtu důchodu pro jednotlivého podnikatele však existují určité nuance. Nejvýraznějším rozdílem je, že důchod zaměstnaných občanů je tvořen příspěvky jejich zaměstnavatelů. Jaký druh důchodu bude mít individuální podnikatel, závisí zcela na převodech samotných podnikatelů, protože jsou to oni, kdo za sebe přispívají do penzijního fondu. Tyto příspěvky ovlivňují budoucí důchodové dávky. Výpočet důchodů jednotlivých podnikatelů se však provádí analogicky s důchody ostatních občanů.
V Ruské federaci existují takové pojmy jako základní důchod, pojistný důchod a fondový důchod. Tyto platby se týkají povinného důchodového systému Ruska. Základní důchod je minimum, na které se mohou spolehnout všichni občané Ruské federace. Pojistný důchod jednotlivých podnikatelů i zaměstnaných občanů závisí na následujících ukazatelích:
IP věk;
pevná část důchodu;
požadovaná délka služby jako samostatný podnikatel pro výpočet důchodu;
počet důchodových bodů (individuální důchodové koeficienty).
Odchod individuálního podnikatele do důchodu
Aby měl soukromý podnikatel nárok na výplatu důchodu, musí nejprve dosáhnout obecně uznávaného důchodového věku. Pro občany se statusem samostatného podnikatele neexistují žádné výjimky ani výhody. Když muži dosáhnou 60 let a ženy 55 let, dostávají jednotliví podnikatelé důchod, alespoň prozatím.
V roce 2019 se plánuje zvýšení důchodového věku Rusů na 65 a 60 let pro muže a ženy. Prodlužování doby odchodu do důchodu bude postupné s přihlédnutím k přechodnému období. To se samozřejmě dotkne i jednotlivých podnikatelů.
Kromě toho, aby mohl jednotlivý podnikatel odejít do důchodu podle věku, musí „vydělat“ požadovanou dobu pojištění. U jednotlivého podnikatele se délka služby pro důchod tvoří v důsledku období, během kterých jednotlivý podnikatel přispíval „za sebe“ do penzijního fondu. To znamená, že penzijní zkušenost jednotlivého podnikatele zahrnuje roky, ve kterých osoba po registraci podnikatelského statusu přispěla na svůj osobní osobní účet.
Ruská legislativa (zákon „o pojistných důchodech“ ze dne 28. prosince 2013 č. 400-FZ) stanoví požadovanou minimální délku služby pro narůstání důchodových důvodů: pro výpočet důchodu jednotlivého podnikatele v roce 2018 musíte mít 9 let praxe. Každým rokem se požadovaná délka praxe prodlužuje, až dosáhne 15 let (do roku 2024). Kromě toho musí mít jednotlivý podnikatel také v roce 2018 alespoň 13,8 důchodového bodu, aby získal nárok na důchod v tomto roce, a do roku 2024 se toto číslo zvýší na 30 bodů, přičemž se ročně zvýší o 2,4 (odst. 2 , 3 článek 35 zákona č. 400-FZ).
Stojí za zmínku, že když nastanou důvody pro důchod, aby potvrdili své zkušenosti, mohou jednotliví podnikatelé poskytnout potvrzení od finančního úřadu nebo od pobočky Penzijního fondu Ruské federace o platbě příspěvků na pojištění.
IP důchod v roce 2018
V roce 2018 každý podnikatel za sebe zaplatí pevnou platbu do penzijního fondu ve výši 26 545 rublů. Pokud příjem jednotlivého podnikatele přesáhne 300 tisíc rublů, je povinen zaplatit další 1% nad tuto částku. Maximální výše pevných ročních plateb jednotlivého podnikatele „pro sebe“ do Penzijního fondu Ruské federace je 212 360 rublů, vč. maximální výše 1% příspěvku je 185 815 rublů (článek 430 daňového řádu Ruské federace).
Pro stanovení výše důchodu jednotlivého podnikatele musí občan znát svůj individuální důchodový koeficient (IPC), který se vypočítává na základě poměru ročních příspěvků na pojištění (IC) placených jednotlivým podnikatelem a maximálního základu pojistné části. (16 %) „důchodových“ příspěvků, navýšeno 10krát. V roce 2018 je maximální základ příspěvku 1 021 000 rublů:
IPC = SV / (1 021 000 x 16 %) x 10
Důchod individuálního podnikatele se vypočítá podle následujícího vzorce:
Důchod = výše důchodových bodů x hodnota 1 pence. body + pevná část
Náklady na 1 důchodový bod v roce 2018 jsou 81,49 rublů (článek 5 zákona č. 420-FZ ze dne 28. prosince 2017).
Pevná část důchodu v roce 2018 je 4982,90 rublů (článek 16 zákona č. 400-FZ).
Abychom objasnili výpočet toho, jak vznikají nároky na důchod a jak se vypočítá důchod jednotlivého podnikatele, uvažujme příklad.
Předpokládejme, že individuální podnikatel obdržel v roce 2018 celkový příjem 550 tisíc rublů.
CB = 26 545 + 1 % x (550 000 – 300 000) = 29 045 rublů
IPC = (29 045 / (1 021 000 x 16 %)) x 10 = 1,78 bodu – v roce 2018 bude na této úrovni příjmů vydělávat fyzická osoba podnikatel.
Pokud podnikající fyzická osoba pracuje 35 let, pak bude nakonec celkový součet bodů 35 x 1,78 = 62,3 - to je více než požadovaných 30 bodů, což dává podnikateli nárok na důchod.
Předpokládejme, že když individuální podnikatel odejde do důchodu, náklady na jeden bod zůstanou stejné jako jeho hodnota v roce 2018 – 81,49 rublů.
Důchod = 62,3 x 81,49 + 4982,90 = 10 059,73 rublů - přibližný důchod jednotlivého podnikatele (bez zohlednění změn v hlavních prvcích výpočtu v časovém období).
Přepočet důchodu individuálního podnikatele
Jak je vidět z příkladu, důchod jednotlivého podnikatele s ročním příjmem 550 tisíc rublů bude přibližně na úrovni životního minima. Pokud podnikatel po dosažení důchodového věku pokračuje v práci a platí příspěvky, pak má individuální podnikatel v postavení důchodce právo na přepočet důchodu po ukončení své činnosti.
Jaký je důchod bývalých individuálních podnikatelů? Jeho přepočet se provádí přímo úměrně počtu důchodových bodů, které byly „získány“ za dobu podnikatelské činnosti. Důchod pracujících důchodců-individuálních podnikatelů není indexován, pokud vykonávají svou činnost a platí příspěvky (článek 26.1 zákona č. 400-FZ).
Jak ovlivní individuální podnikatel svůj důchod? Velikost platby přímo závisí na příjmu, který podnikatelé dostávají. Čím vyšší je příjem, tím větší jsou příspěvky do penzijního fondu, a tedy i větší počet bodů, což v konečném důsledku ovlivňuje konečnou platbu.
Většina ruských občanů, zejména těch ve zralém věku, si nedovolí zapomenout na svou důchodovou budoucnost a vážně počítá se státním důchodovým programem. Ale abyste mohli pobírat důchod, musíte jej nejprve nashromáždit, a pokud běžný občan pracující v podniku jakékoli organizační formy ví, že se o něj zaměstnavatel postará, pak individuální podnikatel (dále jen individuální podnikatel ), který je zároveň zaměstnancem i vedoucím svého podniku, platí své vlastní příspěvky.
Často však při zahájení vlastního podnikání mnozí nepřemýšlejí o svých pracovních zkušenostech a snaží se podnikání rozjet. Ale když je podnik založen a existuje stabilní příjem, začínají si jednotliví podnikatelé klást otázky, zda jejich pracovní zkušenosti jdou dobře a jaký druh důchodu v tomto případě poskytuje stát jednotlivým podnikatelům. S ohledem na závažnost problematiky hned podotýkám, že pojem „pracovní praxe“ je zastaralý a od roku 2007 se nepoužívá, byl zcela nahrazen pojmem „doba pojištění“.
Důchod pro jednotlivé podnikatele a doba pojištění potřebná k jeho získání
Stojí za to začít rozumět jednoduchou věcí - definicí důchodu v ruské legislativě. Důchod je ve své podstatě výplata peněz od státu, která je vyplácena měsíčně jako náhrada za ušlý výdělek občana, v našem případě z důvodu dosažení určitého věku. Jeho jmenování provádějí státní orgány na základě výpočtu celkové doby trvání práce důchodce, který dosáhl důchodového věku, ale pouze doby, během níž byly provedeny platby do penzijního fondu nebo došlo k jiným událostem, v souvislosti s nimiž došlo k určitým obdobím práce mohou být zohledněny v délce služby žádné platby. S přihlédnutím k výše uvedenému, aby jednotlivý podnikatel mohl v budoucnu počítat se státní pomocí, měl by vzít v úvahu tři hlavní podmínky:
- z příjmů fyzických osob podnikatelů byly předepsaným způsobem a v předepsané výši prováděny pravidelné (měsíční) výpočty a platba pojistného;
- Samostatný podnikatel dosáhl důchodového věku - 60 let pro muže nebo 55 let pro ženu;
- Kromě toho občané, jejichž pojistná praxe je méně než 5 let, nemají právo na přidělení důchodu. Pro získání nároku na důchod tedy musí mít individuální podnikatel také více než 5 let praxe v pojištění.
V souladu s tím jsou zkušenosti získané během činnosti samostatného podnikatele zahrnuty do celkové délky služby, pokud nebyly v té době placeny příspěvky. Jinými slovy, po dosažení stanoveného věku a po více než 5 letech praxe v pojištění v minulosti může individuální podnikatel požádat o státní podporu ve výši, která závisí na počtu dříve zaplacených příspěvků na penzijní připojištění. Fond Ruské federace.
Je důležité si uvědomit, že mnoho lidí si plete nutnost odvodů do Penzijního fondu a odvodů do Fondu sociálního pojištění. Občané podnikající jako fyzická osoba musí odvádět platby do penzijního fondu měsíčně, takže státní orgán vede evidenci jejich tržeb samostatně a jednotlivý podnikatel je nemůže nezaplatit, i když ve skutečnosti nepracuje a nedosahuje zisku. .
Současná „Pravidla pro výpočet a potvrzení praxe v pojištění...“ (dále jen Pravidla), schválená vyhláškou Ministerstva zdravotnictví a sociálního rozvoje Ruské federace ze dne 6. února 2007 N 91, obsahují také samostatnou poznámku uvádějící, že platba daní se neuznává jako platba pojistného. Pro získání nároku na důchod tedy hovoříme konkrétně o pojistném - dobrovolném příspěvku do Fondu sociálního pojištění (SIF), se kterým jednotlivý podnikatel uzavře dobrovolnou smlouvu o sociálním pojištění. Nezbytnou čtvrtou podmínkou pro pobírání důchodu, tak či onak, je tedy dříve uzavřená smlouva FSS, podle které jednotlivý podnikatel platil pojistné.
Jak může individuální podnikatel potvrdit svou odslouženou dobu pro důchod a co je do něj zahrnuto?
Pro lidi, kteří po celý život pracují pro druhé, je dokumentem potvrzujícím jejich pojistnou praxi pracovní sešit, do kterého zaměstnavatelé uvádějí příslušné záznamy na každém novém pracovišti. Přijmením zaměstnanců do svého podniku natrvalo se jednotlivý podnikatel stává zaměstnavatelem a je také povinen vést pracovní knihy pro každého, s kým uzavřel pracovní smlouvu. Nemůže však provádět zápisy do vlastního sešitu a při následném zaměstnání u zahraničních podniků se také neprovádí zápis o jeho dřívějších činnostech jako samostatného podnikatele.
Potvrzením o zahájení její činnosti je osvědčení o státní registraci vydané Federální daňovou službou v místě registrace, ale skutečnost ukončení je potvrzena osvědčením o ukončení činností jednotlivce jako individuálního podnikatele. Právě tyto dva dokumenty v zavedeném formuláři č. P61001 a č. P65001 budou moci v budoucnu potvrzovat potřebné doby činnosti jednotlivého podnikatele pro výpočet jeho odsloužených let. Vzhledem k povinné nutnosti dobrovolných plateb do Fondu sociálního pojištění budou navíc potřebné informace o zaplaceném pojistném.
Podle Pravidel je pro potvrzení dob činnosti fyzické osoby podnikatele za roky předcházející roku 1991 potřeba doložit doklad od finančních úřadů nebo potvrzení z archivu potvrzující platbu pojistného. K potvrzení činnosti za období od roku 1991 do roku 2000 a také za období po roce 2003 budete muset doložit potvrzení územního orgánu Fondu sociálního pojištění.
Jak je uvedeno výše, doby samostatné podnikatelské činnosti se počítají jako individuální podnikatel, pokud jsou splněny všechny výše uvedené nezbytné podmínky. Stává se ale, že se doby práce kvůli okolnostem přerušují a některé z těchto okolností zákonodárce přirovnává k pracovní činnosti nebo je prostě započítává do doby pojištění, což umožní později žádat o vyšší důchod.
Pokud jde o přestávky v práci z důvodu nemoci nebo v souvislosti s narozením dítěte, jakož i o péči o něj do jeho dosažení určitého věku, pokud fyzická osoba podnikatel v těchto obdobích podléhal sociálnímu pojištění, tj. zaplacené pojistné včas a v plné výši ve Fondu sociálního pojištění, jistě se započítává do doby pojištění.
Pokud jde o jiné, závažnější životní okolnosti, některé z nich podle současné právní úpravy umožňují zohlednit i jejich trvání v pojistné době, pokud jsou k dispozici doklady, a to:
- období práce poslance v Radě federace nebo Státní dumě (samozřejmě nebude těžké tyto skutečnosti potvrdit);
- doby práce ve státních nebo obecních funkcích, které lze potvrdit jednoduchým předložením potvrzení od Fondu sociálního pojištění;
- doby vojenské služby, jakož i služby v orgánech vnitřních věcí, v hasičské a kriminální službě, jakož i v orgánech kontroly oběhu omamných a psychotropních látek se potvrzují předložením vojenských průkazů, osvědčení, pracovních záznamů a dokladů z jejich archivy;
- doby odnětí svobody, po kterou byl občan zapojen do placené práce, což je potvrzeno doklady z ústavu, kde byl trest vykonán.
Pravidla kromě výše uvedeného obsahují i další možné doby práce, činnosti nebo služby, které lze započítat do doby pojištění.
Jak vypočítat dobu pojištění pro jednotlivého podnikatele?
Výpočet doby služby potřebné pro získání nároku na důchod při dosažení určitého věku se provádí v obvyklém kalendářním pořadí. Počítají se všechny roky, které zahrnují celé kalendářní měsíce sestávající z 30 dnů, za které bylo zaplaceno pojistné do Fondu sociálního pojištění v plné výši. Zároveň, pokud není možné nastavit přesný den v měsíci, je jako požadované datum brán střed měsíce - 15. den, a pokud není možné nastavit měsíce, pak za požadované datum se považuje polovina roku - 1. července odpovídajícího roku.
Pokud se činnost samostatného podnikatele časově shoduje s jinou prací, např. fyzická osoba podnikatel pracoval na částečný úvazek, pak si při žádosti o důchod bude muset vybrat pouze jedno místo výkonu práce - buď jako samostatný podnikatel, nebo jako zaměstnanec jiného podniku/služby.
V pojistné době tak lze pro zohlednění její celkové doby zohlednit pouze jednu dobu činnosti a tuto dobu si volí jednotlivý podnikatel sám. Ale při určování výše důchodu, o který může žádat, budou všechny platby provedené za všechna období každé činnosti zohledněny souhrnně.
Budoucí důchod individuálního podnikatele je tvořen na základě důchodového kapitálu, který se zase skládá z částky zaplaceného pojistného. Takové příspěvky dříve zapadaly do pojmu „rok pojištění“, ale není to tak dávno, co byl nahrazen pojmem „pevná platba“. Začátkem roku 2015 byla tato platba téměř zdvojnásobena, což okamžitě začalo vést k masivnímu uzavírání jednotlivých podnikatelů, a proto byl přijat federální zákon zavádějící diferenciaci pojistného podle příjmů. Pro jednotlivé podnikatele, jejichž roční příjem je nižší než tři sta tisíc rublů, je v roce 2015 částka stanovena na 22 261,38 rublů. Pro ty, jejichž příjem přesahuje stanovenou částku za rok, se platba vypočítá podle vzorce založeného na výši příjmu, ale nebude nižší než 22 261,38 rublů a ne více než 47 720 rublů, protože limit je stanoven na 8. minimální mzdy.
Jednotliví podnikatelé, ale i zaměstnanci se dříve či později začnou zajímat o systém výpočtu důchodu.
Jak se liší důchodové zabezpečení fyzických osob (dále jen podnikající fyzické osoby) od ostatních kategorií příjemců důchodu, jak vypočítat výši budoucího důchodu, možnost zvýšení budoucího důchodu - to jsou otázky, které se nejčastěji týkají jednotlivců podnikatelé.
Všechny tyto otázky zvážíme v našem článku.
Základ budoucího důchodu individuálního podnikatele
Ze stávajícího důchodového systému vyplývá, že pro pobírání důchodu je třeba platit příspěvky na povinné důchodové pojištění.
Ale pokud zaměstnavatel platí příspěvky za zaměstnance, pak individuální podnikatel platí příspěvky samostatně.
Pokud individuální podnikatel pracuje sám, bez zaměstnanců, platí příspěvky pouze za sebe. Zvláštní postup pro placení těchto příspěvků stanoví zákon. Právě tyto příspěvky jdou do výpočtu důchodu jednotlivého podnikatele.
Má-li podnikatel fyzická osoba zaměstnance, platí za své zaměstnance pojistné podle obecných pravidel, která platí i pro právnické osoby.
Od roku 2018 se změnil postup výpočtu pevné platby pojistného pro fyzické osoby podnikatele. Dříve se výše příspěvků vypočítávala podle minimální mzdy. Nyní - na základě konkrétní velikosti pro konkrétní rok.
Příspěvky na povinné důchodové pojištění (dále jen OPS) v roce 2018:
- Pokud je příjem jednotlivého podnikatele nižší než 300 tisíc rublů ročně - 26 545 rublů ročně.
- Pokud je příjem jednotlivého podnikatele více než 300 tisíc rublů ročně, zaplatí se další 1% z částky přesahující 300 tisíc rublů za rok.
Pojistné na povinné zdravotní pojištění v roce 2018 činí 5 840 rublů ročně.
Výpočet důchodů pro jednotlivé podnikatele
Postup při výpočtu důchodů obecně odpovídá postupu při výpočtu důchodů zaměstnancům.
Stejně jako zaměstnanci musí i jednotliví podnikatelé dosáhnout důchodového věku, mít minimální dobu pojištění a minimální nasbírané body, aby mohli požádat o starobní důchod.
V roce 2019 jsou tato čísla následující:
- věk – 55 let pro ženy a 60 let pro muže;
- praxe v pojišťovnictví – 9 let;
- Minimální počet důchodových bodů je 13,8.
Při určování důchodu se rozlišují 3 části:
- základní (fixní) důchod;
- pojistný důchod;
- fondový důchod.
Pokud při dosažení důchodového věku nestačí doba pojištění nebo důchodové body, bude přiznán sociální starobní důchod. Jeho velikost je malá. K 1. lednu 2018 to bylo 5 034,25.
Základní důchod
Každý pobírá základní část důchodu při odchodu do důchodu. V roce 2019 je základní část důchodu 4 982,9 rublů.
Pro stanovení pojistné části důchodu je nutné vypočítat počet důchodových bodů za celou pracovní činnost pojištěnce.
Pokud tedy fyzická osoba podnikatel jednou pracoval jako zaměstnanec, budou se zohledňovat jak důchodové body za dobu, po kterou pracoval jako zaměstnanec, tak důchodové body získané při výkonu podnikatelské činnosti fyzického podnikatele.
Pojistná část důchodu
Pojistná část důchodu = počet důchodových bodů * hodnota důchodového bodu k datu odchodu do důchodu
Náklady na penzijní bod v roce 2018 jsou 81,49 rublů.
Příklad 1
Výpočet důchodových bodů jednotlivých podnikatelů za rok 2017
Předpokládejme, že jednotlivý podnikatel obdržel za rok 2017 příjem 295 tisíc rublů
Zaplacené příspěvky do OPS v roce 2017 – 23 400,00
Byly vypočteny na základě minimální mzdy vynásobené sazbou 26 %.
Ale pro výpočet důchodových bodů se nebere celý tarif, ale pouze tarif pojistné části, rovná se 16%.
Ze všech příspěvků bude výpočet zahrnovat 23 400,00 * 16 / 26 = 14 400,00
Body za rok = * 10 % = * 10 % = 1,03
Kde jsou příspěvky z maximálního základu pro rok 2017 = 876 000 * 16 % = 140 160,00
876 000,00 je maximální základ pro výpočet pojistného v roce 2017, tato částka se v poslední době každoročně mění.
Příklad 2
Pro srovnání určíme počet penzijních bodů pro zaměstnance s příjmem 295 tisíc rublů za rok 2017.
Příspěvky placené zaměstnavatelem = 295 000,00 * 22 % = 64 900,00
Příspěvky, které lze zohlednit 64 900,00 * 16 / 22 = 47 200,00
Body za rok = * 10 % = * 10 % = 3,37
Nyní snadno určíme rozdíl v důchodech pro jednotlivého podnikatele a zaměstnance se stejnou výší příjmů např. nad 30 let.
Rozdíl v bodech 3,37 – 1,03 = 2,34
Rozdíl v akruálních číslech v roce 2018 = 2,34 * 81,49 = 190,69 rublů.
Rozdíl za 30 let zkušeností = 190,69 * 30 = 5 720,70 rublů.
Přesně na 5 720,70. za měsíc bude důchod individuálního podnikatele s 30letou praxí nižší než důchod zaměstnance se stejnou zkušeností a úrovní příjmu.
Kumulativní část důchodu
Jednotliví podnikatelé mohou přispívat na financovanou část svého důchodu dobrovolně.
Je ale potřeba počítat s tím, že od roku 2014 je zavedeno tzv. moratorium na tvorbu fondové části důchodu.
Moratorium platí do roku 2019, ale s největší pravděpodobností bude prodlouženo až do roku 2020.
Pokud měl individuální podnikatel úspory před rokem 2014, lze je zohlednit buď ke zvýšení pojistného podílu, nebo jako doplňkovou fondovou penzi.
Jak si může individuální podnikatel zvýšit svůj budoucí důchod?
Způsoby, jak zvýšit budoucí důchod jednotlivého podnikatele, jsou podobné způsobům, jak zvýšit důchod zaměstnancům:
- odpočet dodatečných příspěvků do Penzijního fondu;
- účast v programu spolufinancování důchodů;
- převod penzijních fondů do nestátního penzijního fondu. Zde je třeba vzít v úvahu, že fond může fungovat špatně a důchod se nezvýší vůbec;
- žádost o starobní důchod po dosažení důchodového věku.
Odpovědi na běžné otázky
Otázka 1:
Provádí se valorizace důchodů pro jednotlivé podnikatele?
Indexace důchodů pro osoby samostatně výdělečně činné, včetně fyzických osob podnikatelů, se provádí v souladu s obecným postupem. Indexace se však provádí pouze u těch, kteří úplně ukončili pracovní činnost i činnost jako samostatný podnikatel a žijí pouze z důchodu.
Když fyzická osoba podnikatel ukončí svou činnost, bude přepočtena s přihlédnutím k indexacím za všechny roky, které uplynuly od výpočtu starobního důchodu.
Otázka 2:
Lze zvýšit dobu pojištění jednotlivého podnikatele, pokud má dvě děti?
Ano, u fyzických osob podnikatelů i u najatých zaměstnanců lze dobu pojištění navýšit o tzv. „nepojistné doby“, včetně doby péče o dvě děti se započítá do doby pojištění jako 3 roky.
Otázka č. 3:
Kolik důchodových bodů obdrží individuální podnikatel za péči o dvě děti?
Pro první dítě - 1,8 bodu, pro druhé - 3,6 bodu. Celkový počet udělených bodů bude 1,8 * 1,5 + 3,6 * 1,5 = 8,1